Cinco organizaciones sin fines de lucro religiosas, en contubernio con su líder, accionista de una lucrativa empresa inmobiliaria, ejecutan reiteradamente actividades que involucran la comisión de delitos fiscales y lavado de dinero, revela investigación de la UIF. Las transacciones detectadas incluyen transferencias por más de 1 mil millones de pesos y la adquisición de vehículos de lujo y mansiones

La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) detectó cinco organizaciones sin fines de lucro (Osfl) religiosas que manejan grandes cantidades de dinero; no guardan relación con el objeto y los fines para las cuales fueron constituidas; han omitido enterar a la autoridad hacendaria sobre sus ingresos y han generado riqueza de manera ilegal. Lo anterior las ubica en un supuesto de comisión de delitos fiscales y operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Más de 1 mil millones de pesos suman las transferencias de esas organizaciones tanto en México como en paraísos fiscales. Los recursos, en muchos casos, terminan en cuentas privadas. Además, involucran la compara de inmuebles y vehículos de lujo. Contralínea tuvo acceso a un documento que detalla las operaciones, los montos y los países involucrados, pero n revela los nombres de las asociaciones ni de sus líderes.

Las cinco Osfl religiosas reciben recursos financieros por conceptos de intereses de diversos instrumentos; depósitos en efectivo que sumados resultan significativos, los cuales intentan hacer pasar por donativos, así como transacciones con una empresa inmobiliaria, advierte el documento Tipología: OSFL con Actividades Religiosas, elaborado por la UIF de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Indica que realizan transferencias nacionales e internacionales a diversos beneficiarios, entre los que se incluyen países considerados paraísos fiscales, por montos significativos y dirigidos a personas físicas y morales sin relación aparente, realizando pagos por montos muy elevados para la adquisición de bienes o servicios de lujo que no son acordes con el perfil y objeto de las Osfl religiosas.

Apunta que las Osfl religiosa, son vulnerables al uso indebido por parte de grupos de la delincuencia organizada, incluyendo terroristas, ya que con frecuencia están sujetas a muy poca supervisión por parte de las autoridades y cuentan con mayores beneficios fiscales por la mayoría de los gobiernos.

“Aunque del análisis del caso no se desprende que estas OSFL religiosas hayan sido utilizadas para el Financiamiento al Terrorismo (FT), existe esta posibilidad, dada la vulnerabilidad de dichas estructuras jurídicas y las características que las envuelven”, advierte el expediente.

Incluso cita como ejemplo el caso de la asociación religiosa denominada La Luz del Mundo, cuya sede principal se encuentra en Guadalajara, vinculada con pornografía infantil, abuso de menores, violaciones y demás comportamientos lascivos contra miembros de la comunidad, el cual, al día de hoy se encuentra en proceso, precisa el documento de la UIF.

Las Osfl religiosas reciben recursos financieros por concepto de intereses de diversos instrumentos financieros (realizan inversiones con la finalidad de obtener utilidades) y omiten manifestar ante la autoridad hacendaria, la obtención de recursos que son gravables o deducibles para efecto del pago de impuestos.

Envían recursos financieros por cantidades significativas de dinero mediante transferencias internacionales de personas físicas y morales en países clasificados como paraísos fiscales, donde existe poca permanencia de los recursos en las cuentas de las cinco Osfl religiosas.

Reciben recursos mediante transferencias que provienen de cuentas propias o relacionadas y realizan transacciones entre ellas y una empresa inmobiliaria, es decir, con objetivos distintos, así como transferencias realizadas por montos muy elevados para el pago de bienes o servicios de lujo (tarjetas de crédito-vehículos-blindajes), que no son acordes con el perfil y objeto de las Osfl Religiosas.

Estas organizaciones religiosas realizan diversas adquisiciones de inmuebles, con costos menores para que los montos operados no resulten inusuales y reciben depósitos en efectivo, desde diversas entidades del país, que sumados resultan significativos y representan acumulación de operaciones.

Reciben ingresos por montos significativos que intentan hacer pasar como donativos en efectivo en el ejercicio de su fe y registran inconsistencia entre los ingresos mensuales que recibe el líder y apóstol de las Osfl y los recursos operados.

En concreto, las Osfl religiosas accionan un esquema de estratificación de recursos tendiente a dificultar la identificación del origen y destino final de los activos, así como transacciones que salen del perfil esperado.

Las Osfl religiosas tienen a una misma persona como apoderado legal, quien además es líder y apóstol del conglomerado, quien es accionista en la empresa inmobiliaria, y de quien “se dilucida que ha incurrido en actos ilícitos de naturaleza fiscal, nunca ha realizado pago de impuestos, aun y cuando ha recibido cantidades diversas de ingresos en sus instrumentos bancarios”.

Incluso, una de las Osfl religiosas realiza transacciones con una empresa identificada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) como una posible empresa fachada.

Al analizar el esquema con el que operaron las Osfl religiosas, la UIF observa que realizaron reiteradamente actividades con fines eminentemente lucrativos, como la compra de inmuebles y acciones y el cobro de intereses, mismas que no guardan relación con el objeto y los fines para las cuales fueron constituidas.

Asimismo, omitieron enterar a la autoridad hacendaria sus actividades y, por tanto, generaron un ingreso ilegal, pudiendo ubicarlas en un supuesto de comisión de delitos fiscales y de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Denuncia ente la FGR

La UIF presentó ante la Fiscalía General de la República (FGR) una denuncia contra las cinco organizaciones sin fines de lucro religiosas, la empresa inmobiliaria y el apoderado y accionista de esta última, por la probable comisión de diversos delitos, por lo que omite nombres de las organizaciones religiosas, del apoderado legal, bancos, casas de bolsa y empresa inmobiliaria, toda vez que se encuentra en curso las investigaciones del caso.

La UIF señala que las cinco Osfl religiosas –a las que identifica como 1, 2, 3, 4 y 5–, tienen a una misma persona como apoderado legal, mismo que además es líder y autodenominado apóstol del conglomerado, quien es accionista en una empresa inmobiliaria, constituida en Guanajuato.

En las declaraciones de impuestos de 2013 a 2018, dicha empresa inmobiliaria señaló perdidas de carácter fiscal, pues, en casi todos los ejercicios indica mayores deducciones de sus ingresos. No obstante, resulta poco probable que una empresa cuyo giro comercial es la venta de inmuebles tenga, de manera reiterada, mayores pérdidas que sus ingresos.

El apoderado, líder y apóstol de las Osfl religiosas tiene registradas a su nombre seis cuentas o contratos con el Banco 7, Banco 5, Banco 10 y Banco 9; a través de los cuales emitió 74 cheques interbancarios, de 2015 a 2018, que en conjunto suman un monto de 8 millones 140 mil 581 pesos.

Con el concepto de pago de nómina o asimilados a salario, de 2016 a 2019, el apoderado, percibió recursos por un monto de 14 millones 128 mil pesos, provenientes de las OSFL  religiosas 1, 2, 3, 4 y 5 a las que representa, ingresos que no fueron reportados a la autoridad hacendaria.

La cantidad anterior resulta menor a la que erogó el líder de las Osfl religiosas, ya que en esos años la UIF identificó erogaciones por un monto aproximado de 66 millones 950 mil 601 pesos que recibió por concepto de sueldos de sus representadas.

Entre 2017 y 2019, a título personal, el apóstol de las Osfl religiosas compró cuatro inmuebles, incluyendo casas y terrenos habitacionales en México, por un monto de 2 millones 965 mil 478 pesos. Dos de los inmuebles se ubican en Hidalgo y de los otros dos se desconoce el domicilio.

Además, el apoderado de las Osfl religiosas enfrenta en Estados Unidos cargos por posiblemente haber cometido delitos sexuales y de trata de personas, subraya el documento de la UIF.

Asimismo, de 2018 a 2019, el apoderado realizó dos transferencias internacionales, hacia Estados Unidos, la primera de ellas, con destino a la empresa de Asesoría de Bienes Raíces, por un monto de 416 mil 587 dólares; y la segunda, enviada a favor de un defensor legal por un monto de 600 mil dólares, bajo el concepto de pago de fianza y defensa legal.

La UIF dilucida que, “el apoderado, líder y apóstol de las OSFL religiosas ha incurrido en actos ilícitos relacionados con delitos de naturaleza fiscal, ya que de su información se desprende que nunca ha realizado pago de impuestos, aun cuando ha recibido cantidades diversas de ingresos en sus instrumentos bancarios”.

Transacciones internacionales y empresa fachada

La Osfl religiosa 1, ubicada en Guadalajara, Jalisco, México, cuenta al menos con 11 cuentas o contratos en la Casa de Bolsa 1, Casa de Bolsa 2, Casa de bolsa 3, Banco 1, Banco 2, Banco 3, Banco 4 y Banco 5.

Destaca el monto que recibe la Osfl religiosa 1, en una cuenta aperturada con una Casa de Bolsa 3, por un monto de 257 millones 492 mil 951 pesos, el 99 por ciento de los ingresos fueron por concepto de fluctuaciones en el valor del mercado y el restante 1 por ciento se abonó por concepto de intereses. Llama la atención que esta Osfl 1 retiró 257 millones 92 mil 951 pesos a través de 13 liquidaciones de acciones.

Asimismo, la Osfl religiosa 1 compra divisas al Banco 1 y realiza operaciones de compra y venta de inversiones en el Banco 4. “Es posible afirmar que estas operaciones financieras fueron ejecutadas con la finalidad de obtener un beneficio de carácter económico durante 2018 y 2019”, destaca el informe de la UIF.

También, la Osfl religiosa 1, de 2013 a 2019, realizó transacciones internacionales por un monto de al menos 500 mil 87 pesos y 229 mil 218 dólares, a favor de diversas personas físicas y morales, entre ellas con una empresa fachada, teniendo como destino el Banco 9 en México; el Banco 12, 13, 14 y 15 en Estados Unidos y el Banco 11 en Costa Rica. “Es importante señalar que no es posible establecer una relación laboral o mercantil en la realización de las transacciones”.

En 2017, la OSFL religiosa 1 realizó una transacción por 778 mil 618 pesos a
favor de la empresa inmobiliaria, en la cual tiene participación el apóstol de dicha OSFL. Además, ésta realizó la compra de dos vehículos de lujo, así como gastos millonarios en pago de tarjetas de crédito, y al menos 12 adquisiciones de inmuebles, con costos menores para que los montos operados no resultaran inusuales, 11 ubicados en Guadalajara y uno en Veracruz.

La empresa inmobiliaria tiene contratadas dos cuentas con el Banco 9 (Cuenta 1 y 2). En 2017, recibió 16 depósitos, en una de ellas, por un monto de 1 millón 240 mil pesos. “Llama la atención que la mayor cantidad de recursos depositados provienen del pago por concepto de terrenos provenientes de una cuenta del Banco 5 a nombre de la Osfl religiosa 1”.

En los ejercicios fiscales 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018, la Osfl religiosa 1 obtuvo como resultado un remanente distribuible por cantidades millonarias de recursos que van desde 6 millones 670 mil hasta 29 millones 980 mil pesos, no obstante, no se observa pago alguno de Impuesto Sobre la Renta (ISR) derivado de dichos recursos.

Operaciones en Ciudad de México, Guadalajara y Morelos

La OSFL Religiosa 2, ubicada en la Ciudad de México, registró al menos 13 cuentas o contratos en el Banco 1, Banco 3, Banco 5, SOFI, Casa de Bolsa 2 y Casa de bolsa 4. En dichas cuentas, entre 2011 y 2019, recibió depósitos en efectivo por la cantidad de 22 millones, 69 mil 633 pesos; operaciones realizadas principalmente en Guadalajara, la Ciudad de México y Morelos.

En el mismo contexto, resulta relevante que, a través de la cuenta contratada con el Banco 5, esta Osfl recibió al menos 16 millones 51 mil 103 pesos en 2017. Además, entre 2013 y 2014, obtuvo ingresos de Casa de Bolsa 2, Casa de Bolsa 4 y el Banco 3, lo que genera inusualidad, pues la naturaleza jurídica de las asociaciones religiosas consiste en que no persiguen una finalidad meramente lucrativa.

La Osfl Religiosa 2 envía recursos mediante transferencias internacionales, a través de las cuales remitió al menos 5 mil 150 euros y 71 mil 850 dólares. De dichos recursos, 60 mil dólares fueron enviados a favor del Banco 1, por lo que es posible establecer que se trata de recurso enviados a contratos de inversión, a través del Banco 15, 16 y 17.

Igual, realizó la compra de al menos 11 inmuebles, por un valor de 764 millones 610 mil pesos en 2018, sin que su objeto social se refiera a alguna actividad de carácter inmobiliaria. “Además se advirtieron algunas adquisiciones bajo el rubro de donaciones de 4 inmuebles ubicados en la CDMX y 3 en Puebla, y de los restantes 4 no se ubica la dirección” (sic).

La Osfl religiosa 2, de 2013 a 2018, realizó declaraciones de impuestos ante la autoridad hacendaria por un monto de 335 millones 406 mil 909 pesos, sin embargo, llama la atención que, de acuerdo a dicha información, no fue pagado concepto alguno relacionado con el impusto sobre la Renta ISR, aun cuando realiza operaciones lucrativas.

Transferencias internacionales

La Osfl Religiosa 3, ubicada en Guadalajara, tiene a su nombre al menos 38 cuentas, inversiones o números de referencia en el Banco 6, Banco 1, Banco 7, Banco 8, Banco 5, Casa de bolsa 5, SOFI, Banco 9, Casa de Bolsa 4 y Casa de Bolsa 2.

Envió diversas transferencias internacionales, entre 2013 y 2018, a través del Banco 5 hacia México (Banco 8); Estados Unidos (Banco 15 y 16); Nicaragua (Banco 18 y 19); España (Banco 20), en cantidades que ascienden a 334 mil 716 dólares y 2 mil 426 euros. Tales recursos tienen como destino tres personas físicas y 10 morales que a primera vista no realizan actividad alguna relacionada con la Osfl religiosa 3.

También, emitió 886 cheques interbancarios por al menos 10 millones 645 mil,727 pesos. Tales recursos tienen como destino principalmente personas físicas que a primera vista no realizan actividad alguna relacionada con la Osfl religiosa 3.

De 2013 al 2018, esta Osfl religiosa compró al menos cinco inmuebles, con lo que erogó al menos un monto de 880 mil 749 mil pesos y fue omisa en manifestar ante la autoridad fiscal los ingresos obtenidos por actividades de inversión.

Intereses disfrazados de donativos

La Osfl religiosa 4, ubicada en Baja California, recibió ingresos por un monto que ascendió a 277 millones 682 mil 366 pesos provenientes de intereses generados por operaciones en 3 cuentas con el Banco 1, Casa de bolsa 2 y el Banco 3, del 2013 al 2018, ingresos intenta hacer pasar estos ingresos por donativos en efectivo.

De 2006 al 2018, realizó al menos 18 adquisiciones de inmuebles en diversos estados del norte del país, por un monto de al menos 20 millones 929 mil 400 pesos, lo cual es indicativo de una actividad tendente a encubrir actividades consideradas ilícitas bajo la calidad jurídica de la OSFL religiosa 4. Los inmuebles se ubican en Nuevo León (7), Baja California (1), Baja California Sur (1), Sonora (3), Tamaulipas (1), Coahuila (4) y Chihuahua (1).

La OSFL Religiosa 4 también fue omisa en manifestar ante la autoridad fiscal los ingresos obtenidos por actividades de inversión.

Cuentas y contratos en paraísos fiscales

La OSFL religiosa 5 es titular de al menos 18 cuentas o contratos con el Banco 2, Banco 7, Banco 8, Banco 3, Banco 5, Banco 10, SOFI, Casa de Bolsa 4 y Casa de bolsa 2. De 2011 al 2019, recibió depósitos en efectivo por al menos un monto de 51millones 188 mil 127 pesos, y, en el mismo periodo, realizó retiros por 8 millones 315 mil 160 pesos.

Tales operaciones fueron principalmente ejecutadas en Jalisco, la Ciudad de México, Puebla, Michoacán, San Luis Potosí, Guanajuato, Sonora, Querétaro y Coahuila, a través ocho cuentas bancarias, y envió, mediante transferencias internacionales, un monto de 444 mil 167 dólares, 15 mil 648 dólares y 4 millones 296 mil 320 pesos.

Llama la atención que dichos envíos de recursos hayan sido realizados a países con característica de paraísos fiscales, tales como Estados Unidos, Chile, Ecuador, España, Francia, Guinea Ecuatorial, Honduras, Hong Kong, Polonia y Uruguay.

De 2015 a 2016, la Osfl religiosa 5 recibió transferencias internacionales que en su mayoría provienen de Estados Unidos y suman la cantidad de 1 millón 937 mil 591 dólares. Resulta relevante que las transferencias provienen de cuentas propias, así como de personas físicas cuya actividad no es posible identificar y por tanto se desconoce el propósito de las operaciones.

En 2014, la OSFL Religiosa 5 registró como giro comercial el de “construcción”, circunstancia que no resulta lógica, pero permite dilucidar que realiza operaciones eminentemente lucrativas y enmascara sus verdaderas actividades en la ejecución de diversas de carácter supuestamente religiosas.

De 2014 a 2018, realizó declaraciones fiscales sin indicar ingreso alguno de los considerados gravables para efecto del pago de impuestos, situación que no resulta lógica, pues se identifican múltiples operaciones que de manera evidente generaron utilidades.

Entre 2016 y 2018, la OSFL religiosa 5 compró al menos tres vehículos de lujo, por un monto acumulado de 3 millones 640 mil 151 pesos; adquirió al menos 13 inmuebles de 2006 a 2019, por un monto de 5 millones 521 mil 900 pesos; tres inmuebles ubicados en Jalisco, uno en San Luis Potosí, uno en Sinaloa, uno en Yucatán y siete inmuebles sin identificar el domicilio.

La UIF concluye que “es evidente que las 5 OSFL religiosas ingresaron al Sistema Financiero recursos que, con un alto grado de probabilidad, tienen su origen en el despliegue de conductas ilícitas y tuvieron como objetivo el ocultar su origen, propiedad y destino [sic].

“De igual manera se infiere que utilizaban a las OSFL para generar riqueza para beneficiar a sus líderes con recursos de procedencia ilícita siendo éstas fachada para sus negocios y evadir impuestos.”

Las asociaciones religiosas son congregaciones que tienen como fin ejercer culto a una divinidad; para efectos fiscales, se consideran a las iglesias y demás agrupaciones que obtienen el correspondiente registro constitutivo ante la Secretaría de Gobernación (Segob), en los términos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público, a través del cual obtienen personalidad jurídica. A enero de 2020, el número de asociaciones religiosas registradas es de 9 mil 558 y 89 mil 033 ministros de culto.   Aunque la Segob lleva el control de los registros, las asociaciones religiosas se rigen internamente por sus propios estatutos, los cuales deben contener las bases fundamentales de su doctrina religiosa y determinar tanto a sus representantes como, en su caso, a los de entidades y divisiones internas que a ellas pertenezcan.   De acuerdo con el Instituto Nacional de Estadística y Geografía  (Inegi), en 2021, el Producto Interno Bruto (PIB) de las Instituciones sin Fines de Lucro (Isfl) alcanzó un monto de 694 mil 808 millones de pesos, lo que equivale a 2.9 por ciento del PIB nacional. Medido a precios de 2013, el PIB de las ISFL presentó un incremento de 4.4 por ciento respecto a 2020.   Señala que en 2021 se registraron 2 millones 526 mil 229 puestos de trabajo ocupados en las ISFL, lo que representó 6.7 por ciento del total nacional. Y en 2021 el valor económico del trabajo voluntario fue de 153 mil 726 millones de pesos y representó 0.6 por ciento del PIB nacional.   Al presentar los resultados de la actualización de la Cuenta Satélite de las Instituciones Sin Fines de Lucro de México (CSISFLM) 2021, año base 2013, el Inegi advierte que su objetivo es dar a conocer la dimensión, participación y evolución económica de las actividades realizadas por las organizaciones no lucrativas de México.   El informe del Inegi indica que en 2021, el PIB de las ISFL reportó un monto de 694 mil 808 millones de pesos a precios corrientes. Este monto equivale a una participación de 2.9 por ciento respecto del PIB nacional. De esa cifra, las Isfl públicas representaron 1.6 por ciento, las actividades de las Isfl privadas contribuyeron con una participación de 0.7 y 0.6 por ciento, correspondió al valor económico del trabajo de los voluntarios.

Contribución del PIB de las Isfl por componentes en el total del país, 2021 (Participación porcentual)

Fuente: Inegi

Al desagregar el PIB de las Isfl, de acuerdo con la clasificación funcional, las asociaciones que se dedican a las labores de enseñanza e investigación generaron 46.9 por ciento; las agrupaciones de desarrollo y vivienda, 11.6 por ciento; las relacionadas con religión, 13.6 por ciento.

Distribución del PIB de las ISFL por clasificación funcional, 2021 (Estructura porcentual)

Fuente: Inegi

En 2021, a precios constantes, el PIB de las ISFL presentó un crecimiento de 44 por ciento con respecto de 2020. El total de la economía creció 4.6 por ciento en el mismo año. A lo largo del periodo 2008-2021, este sector mostró un crecimiento promedio anual de 1.6 por ciento.

Puestos de trabajo en el sector sin fines de lucro

En 2021, las actividades económicas de las ISFL generaron, en total, 2 millones 526 mil 229 puestos de trabajo ocupados, lo que representó 6.7 por ciento del total nacional.

De ese total, 1 millón 626 mil 115 fueron puestos de trabajo ocupados remunerados (se incrementaron en 0.3 por ciento), mientras que 900 mil 114 correspondieron a los puestos de trabajo ocupados de los voluntarios (aumentaron 6.8 por ciento). En su comparación anual, el número de puestos de trabajo ocupados aumentó en 62 mil 626 respecto a 2020.

Trabajo voluntario en el sector sin fines de lucro

Los puestos de trabajo de los voluntarios en las ISFL los ocuparon 2 millones 33 mil 828 personas: el porcentaje de hombres fue 54.7 por ciento y 45.3 por ciento el de mujeres. En 2021, el voluntariado total mostró un incremento de 13.4 por ciento respecto del año anterior. El porcentaje de hombres incrementó en 2.5 y 30 por ciento el de las mujeres.

En 2021, la participación de los voluntarios en las organizaciones se distribuyó en acciones relacionadas con religión, 35.2 por ciento; instituciones de servicios sociales, 17.1 por ciento; tareas de desarrollo y vivienda, 14.0  por ciento; asociaciones empresariales y profesionales, sindicatos, 11.1  por ciento; tareas de salud, 9.0 por ciento; organizaciones de enseñanza e investigación, 5.8  por ciento; derechos, promoción y política, 4.4 por ciento y las actividades relacionadas con la cultura y recreación, 3.3 por ciento.

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